Déduction, réduction et crédit d’impôt

Ces trois avantages fiscaux entraînent des conséquences différentes en fonction de la situation fiscale de chacun.

Déduction d’impôt

La déduction d’impôt est un montant qui ne rentre pas dans le calcul de l’impôt.
Exemple : Une déduction d’impôt de 1 000 € sur un revenu de 45 000 € entraîne un revenu imposable de 44 000 €.

Ce mécanisme est particulièrement avantageux pour les personnes fortement imposées car plus le taux marginal d’imposition est important et plus l’impact de la déduction le sera.
Exemple : Pour 1 000 € de déduction, un contribuable imposé dans la tranche de 30% verra son impôt réduit de 300 €, alors qu’un contribuable imposé dans la tranche de 14% ne gagnera que 140 euros.

Réduction d’impôt

C’est l’avantage fiscal le plus égalitaire car il bénéficie à tous dans les mêmes conditions.
Il consiste en une réduction de l’impôt dû.
Il est acquis en compensation de dépenses ou d’investissements particuliers que l’Etat veut encourager. Des plafonds sont fixés pour chaque type de réduction.
La réduction d’impôt ne sera pas remboursée si elle est supérieure à l’impôt dû.

Exemple : Un don à un organisme d’aide au personnes en difficulté de 1 000 € ouvre droit à une réduction d’impôt de 750 €.
Premier cas : impôt dû avant réduction : 1 000 € – impôt dû après réduction : 250 €
Second cas : impôt dû avant réduction : 500 € – impôt dû après réduction : 0 € – Les 250 € de réduction non utilisés ne sont pas remboursés au contribuable.

Crédit d’impôt

Le crédit d’impôt est similaire à la réduction d’impôt. La différence tient dans le fait que le crédit d’impôt est remboursé au contribuable s’il excède l’impôt dû.

Exemple : L’emploi d’une assistante maternelle pour 1 000 € ouvre droit à un crédit d’impôt de 500 €.
Premier cas : impôt dû avant réduction : 1 000 € – impôt dû après réduction : 500 €
Second cas : impôt dû avant réduction : 400 € – impôt dû après réduction : 0 € – Les 100 € de réduction non utilisés sont remboursés au contribuable.

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